상속세 면제 한도액 계산방법

안녕하세요.

오늘은 상속세 내용에 대해서 총정리 해볼게요. 상속세의 면제한도 계산 및 신고 방법 그리고 필요한 서류와 세율까지 궁금하신분 꼭 확인해주세요.

먼저 상속세 세율, 상속세율은 대부분 알고계실겁니다. 아래 표에서 확인이 가능하며 과세표준 금액을 넘어갈때마다 세율이 높아지며, 이는 증여세 세율과 동일하게 적용됩니다.

 

◼︎ 상속세 및 증여세 세율표

보여드리는 2가지 표를 참고하시면 상속세를 계산할 수 있습니다. 계산법이 조금 다르게 적혀있지만 어느 표를 이용하시던지 상속세 결과는 동일하게 나옵니다. 예를 들어서 계산해볼게요.

 

과세표준이 12억일 경우 상속세 계산 방법

1번 표 이용 : 2억4천만원 + (2억 X 40%) = 3억2천만원
2번 표 이용 : (12억 X 40%) - 1억6천만원 = 3억2천만원

 

모두 동일한 결과를 확인할 수 있습니다.

 

◼︎ 상속세 면제한도액

 

1. 일괄공제 vs 기초공제 + 인적공제 합

둘 중 많은금액을 선택하여 면제

일괄공제 면제한도 : 5억원
기초공제 면제한도 : 2억 원
인적공제
- 자녀 1인당 5천만 원
- 미성년자녀 1인당 만 19세가 될 때까지 남은 연수 x 1천만원 (14세라면 5년 남았으니 5천만원)
- 상속인이나 동거가족 중 65세 이상 1인당 5천만 원
- 장애인분이 계시다면 기대 여명 x 1천만 원

 

이렇게 크게 3가지로 상속세 면제한도액이 결정됩니다.

 

하지만 기초공제2억원과 인적공제를 합한 금액이 5억원을 넘기는 사실상 매우 힘듭니다. 그러니 상속세는 보통 일괄공제 5억원을 선택하는 경우가 대부분입니다.

 

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2. 배우자공제

상속세 면제한도에서 가장 중요한 부분이라고 할 수 있습니다. 배우자는 최대 30억까지 공제받을 수 있습니다.
그러니 자산이 많으신분은 자녀에게 세금이 부과되지 않는 금액을 물려주고 나머지를 배우자에게 주는것이 가장 유리합니다.

 

배우자가 있다면, 앞서 말씀드린 일괄공제 5억원에 배우자 공제 5억원까지 비과세 적용됩니다. 그러니 10억까지는 공제받을 수 있으며 그 이상의 금액은 30억까지 재산에비례하여 공제됩니다.

 

3. 금융자산 상속공제

- 금융, 현금자산 현금액 2천만원 이하의 전액을 공제
- 금융재산 2천만원 이상 ~ 1억 이하 2천만원 공제
- 1억 ~ 10억 이하, 순금융자산의 20% 공제
- 10억 이상 시 최대 공제한도 2억원

 

4. 부동산 상속하는 경우

부동산은 자산가치를 공시가격을 기준으로하기 때문에 상속에 불리합니다. 공시가격은 실거래가의 70%수준밖에 못미치기 때문입니다.
그래서 부동산을 상속하는 경우라면 자산을 부동산 그대로 넘기는것이 더욱 유리합니다.

 

종종 부모님을 오래 모시고 한 집에서 거주하신경우가 있는데, 이런경우라면 성인기준으로 무주택자가 부모님과 1주택으로 10년이상 동거한경우 6억까지 100% 공제 받으실 수 있습니다.

 

보통의 경우 상속세 면제한도는 여기까지만 알고 계시면 충분합니다.

상속세 납부를 위한 필요 준비물, 서류나 납부 방법이 궁금하신 분들은 아래에서 확인해주세요

 

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